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ふるさと納税 税額控除の仕組みについて

記事ID:0003095 更新日:2021年5月25日更新 印刷ページ表示

税額控除について

地方公共団体への寄附金は2,000円を超える部分について一定の限度額まで、所得税と復興特別所得税、住民税を合わせて全額控除されます。
(法人の場合は、寄附金を損金として算入できます。)

寄附金控除を受けるためには、原則として、寄附をした翌年の3月15日までに、住所地等の所轄の税務署へ確定申告を行っていただく必要があります。

確定申告を行う際には、寄附先の自治体が発行する寄附の証明書・受領書が必要です。

ふるさと納税の流れについての図

控除対象額は、家族構成や給与収入額等で一人ひとり異なりますので、お住まいの市区町村税務担当窓口までお問い合わせください。

ワンストップ特例制度を利用した場合でも控除額は変わりません。
所得税控除分相当額を含めた額が市県民税から控除されます。

控除額について

1. 所得税

その年に寄附した金額の合計額から2,000円を減じた額が、所得金額から控除されます。
ただし、控除の対象となる寄附金の額は、地方公共団体に対する寄附金以外の寄附金と合わせて、年間総所得金額等の40パーセントが限度となります。

2. 住民税

次の合計額が、翌年度の個人住民税額から控除されます。

基本分

(その年に支出した寄附金の合計額 - 2,000円) × 10パーセント

特例分

(その年に支出した寄附金の合計額 - 2,000円) × (90パーセント - 所得税の税率※)

※平成26年度から平成50年度までは復興特別所得税率を乗じます。

ただし、《特例分》については個人住民税所得割額の2割が限度となります。

また、控除の対象となる額は、地方公共団体に対する寄附金以外の寄附金と合わせて、その年の総所得金額等の30パーセントが限度となります。

【詳細については、下記のサイトをご覧ください。】

総務省ふるさと納税ポータルサイト「税額の控除について」<外部リンク>

「ワンストップ特例制度」について

確定申告の不要な給与所得者等がふるさと納税を行う場合、確定申告を行わなくても、ふるさと納税の寄附金控除を受けられる仕組みです。

ただし、特例の適用には以下の条件を満たすことと、「寄附金税額控除に係る申告特例申請書」の提出が必要になります。

ワンストップ特例申請の流れ

6団体以上の地方公共団体に寄附をした場合、ワンストップ特例申請書を提出していても、ワンストップ特例の適用は受けられないため、確定申告が必要になります。

なお、平成28年1月1日寄附分より、申請書に個人番号(マイナンバー)を記載して頂く必要があります。

また、番号と本人の確認のため、以下に例示する書類のコピーが必要となりますので、
『寄附金税額控除に係る申告特例申請書』に同封して提出してください。

個人番号と本人確認の必要書類の例

以下の(1)から(3)のうち、いずれかのコピーの提出をお願いします。

(1)個人番号カード(表と裏の写し)
(2)通知カードと、官公署が発行した顔写真付きの書類(1点)
(3)通知カードと、官公署等が発行した氏名および住所または生年月日が記載された書類(2点)
など

ワンストップ申請時の添付書類についての図

官公署が発行した顔写真付きの書類とは、転免許証、運転経歴証明書、旅券、身体障害者手帳、精神障害者保健福祉手帳、療育手帳、在留カード、特別永住者証明書など

官公署等が発行した氏名および住所または生年月日が記載された書類とは、公的医療保険の被保険者証(健康保険証)、国民年金手帳、児童扶養手当証書など

ワンストップ特例制度申請方法

寄附金税額控除に係る申告特例申請書を以下よりダウンロード、印刷して頂き、必要事項を記入の上、ふるさと納税を行った翌年の1月10日までに、下記の送付先まで郵送にて提出してください。

送付の際には、上記の個人番号と本人確認の必要書類を必ず同封して頂きますようよろしくお願いします。

なお、郵便料については申請者のご負担になります。ご了承ください。

また、転居による住所変更等、提出済の申請書の内容に変更があった場合、ふるさと納税を行った翌年の1月10日までに、下記の送付先へ変更届出書を提出してください。

送付先

郵便番号818-8686 福岡県筑紫野市石崎1-1-1

筑紫野市企画政策部企画政策課
企画政策担当 宛

 

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